Lahjavero - Miten verottaja tulkitsee lainan ja lahjan eron?

Jos yksityishenkilöiden välistä korotonta lainaa ei lyhennetä, verottaja voi pitää lainaa lahjana. Velasta kannattaa tehdä velkakirja.

Kotini kaipaa remonttia, mutta rahat ovat tiukilla. Iäkäs äitini tarjoutui lainaamaan minulle 10 000 euroa, eikä haluaisi periä lainasta korkoa. Onko tällainen sallittua? Entä jos äiti kuolisi ennen kuin olen ehtinyt maksaa hänelle takaisin? Kenelle maksaisin, sisaruksilleniko?
Nimimerkillä Lainaa äidiltä

Mikään ei estä yksityishenkilöä lainaamasta toiselle. Korkoa ei ole pakko periä. Velkasuhteen pitää silti olla aito, muuten vaarana on, että verottaja pitää lainaa lahjana. Verottaja voisi katsoa sinun saaneen äidiltäsi 10 000 euron lahjan, josta se haluaa oman osuutensa.

Verottoman lahjan rajahan kulkee kolmessa vuodessa ja 4 000 eurossa: lahjaveroa joutuu maksamaan, jos yhdeltä antajalta saa kolmen vuoden aikana lahjoja, joiden arvo on yhteensä 4 000 euroa tai sen yli. Velkasuhteen aitous tarkoittaa sitä, että lainalla on uskottava lyhennyssuunnitelma, jota myös noudatetaan. Verottaja ei todennäköisesti pitäisi uskottavana sitä, että
10 000 euron lainaa lyhennettäisiin joillakin kymmenillä euroilla vuosittain.

Uskottavuutta söisi myös lainanantajan ikään nähden pitkä laina-aika. Esimerkiksi 20 vuoden laina-aika saattaisi herättää kysymyksiä, jos äitisi on 90-vuotias. Lyhennykset kannattaa maksaa pankin kautta. Tästä on apua, jos verottaja sattuisi lainasta kiinnostumaan tai jos se herättäisi sisarustesi keskuudessa kysymyksiä. Lainaan voi kuitenkin sisältyä lyhennysvapaita jaksoja kuten pankistakin otettuihin lainoihin.

Velasta kannattaa myös tehdä velkakirja. Siitä pitää ilmetä velkojan ja velallisen nimet, milloin ja kuinka paljon lainaa on annettu, velan takaisinmaksusuunnitelma, velan korko tai merkintä velan korottomuudesta. Mikäli lainalla on takaajat, myös heidät pitää merkitä velkakirjaan. Mikäli verottaja kiinnostuu lainajärjestelystä, se pyytää todennäköisesti nähtäväkseen velkakirjan, velan maksusuunnitelman ja selvityksen sen noudattamisesta. Jos äitisi kuolisi ennen kuin olet maksanut lainan takaisin, maksaisit loput velasta äitisi kuolinpesälle. Koska olisit myös äitisi perillinen ja kuolinpesän osakas, saisit perinnönjaossa lähtökohtaisesti velkasi, mikäli perintöosuutesi siihen riittäisi. Jos osuutesi perinnöstä olisi velkaa suurempi, saisit velan ja sen lisäksi omaisuutta.

Lue lisää Vivasta 11/13!

Teksti: Helena Ranta-aho
Kuva: Colourbox

 Kauppatieteiden maisteri, MBA, Helena Ranta-aho on työskennellyt taloustoimittajana parikymmentä vuotta, viimeksi Viisas Raha -lehden toimituspäällikkönä, sitä ennen Taloussanomissa ja Talouselämässä. Nykyisin hän on vapaa taloustoimittaja.

Minun rahat vai sinun rahat ja pitääkö aikuisia lapsia auttaa? Rouva Raha -palstalla vastataan arjen rahankäyttöä koskeviin kysymyksiin.

Lähetä kysymyksesi postitse osoitteeseen Viva-raha, Maistraatinportti 1, 00015 Otavamedia tai sähköpostitse vivaraha@otavamedia.fi.

Kiinnostuitko? Tilaa Viva-lehti